Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть ряд распространенных точек зрения о том, что иностранный гражданин начинает считаться россиянином с момента получения уведомления об успешной натурализации, или же со дня принятия комиссией соответствующего решения, или же с даты получения паспорта. Ни одна из этих позиций не является верной.
Главные правила миграционного учета иностранцев в РФ
Основные использующиеся для постановки на учет мигрантов принципы таковы:
- Прибывший мигрант передает фиксирующее его прибытие уведомление в учреждение ГУВД: его зарегистрируют в качестве пребывающего на территории РФ гражданина.
- Иностранному гражданину вручается отрывающаяся часть уведомительного документа: в качестве удостоверения факта постановки на учет, который будет осуществлен в течение семи (с момента прибытия) дней.
Стоит отметить, что для лиц, прибывших с территорий Казахстана и Беларуси, а также Кыргызстана, Армении, постановка на учет будет оформляться в течение не 7 дней, а 15.
Некоторые категории граждан обязаны регистрироваться в РФ на следующий же после прибытия день.
К ним относятся:
- лица, не определившиеся заранее с местом жительства;
- лица, работа которых осуществляется вахтовым методом;
- граждане, целью которых является лечение либо отдых (местом проживания таковых будет санаторий либо отель);
- граждане со статусом «лишенные свободы».
От постановки на миграционный учет освобождаются:
- члены экипажа корабля с военным статусом (цель – государственный визит);
- то же в отношении судна гражданской категории (если период пребывания на берегу – менее суток);
- пассажиры транзитной категории (вне зависимости от вида транспорта);
- путешественники, если срок их визита в РФ ограничивается одной неделей.
Каков порядок определения времени пребывания в РФ?
Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:
1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;
Обратите внимание :
Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.
2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:
-
дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);
-
время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.
Как определить дату вступления в гражданство РФ?
Датой вступления в ряды российских граждан является день принятия присяги.
Именно после прохождения этой процедуры в соответствующем бланке сотрудником ГУВМ МВД проставляются подпись, печать и дата. С этой даты лицо, подавшее документы на гражданство, считается полноправным гражданином.
То есть, на стадии подачи заявления на получение российского паспорта, заявитель уже является гражданином России.
Внимание. Для бывших мигрантов, вступивших в российское подданство до сентября 2017 года датой получения гражданства, является дата принятия решения, поскольку только после сентября 2017 года присяга стала обязательным этапом натурализации.
Как узнать дату вступления в гражданство РФ взрослому россиянину?
Одновременно с выдачей общегражданского паспорта РФ органами ГУВМ МВД выдается копия приказа о приеме в гражданство. Именно в этом документе указана дата, с которой идет отчёт начала подданства РФ.
Если данная копия приказа была утеряна или приведена в негодность, так что нужные поля в ней не читаются, гражданин имеет право запросить этот документ повторно в ГУВМ МВД.
Это можно сделать следующими способами:
Последний вариант является наиболее удобным, в том числе с точки зрения экономии вашего времени. При этом сотрудники ГУВМ МВД постоянно работают с подобными запросами, поэтому вы обязательно получите ответ на свой запрос.
Пошаговый порядок составления запроса на сайте МВД выглядит так:
Согласно с нормами законодательства ответ должен быть отправлен вам в течение 30 дней с момента заполнения формы на сайте.
Как определить дату вступления в гражданство РФ?
Распространены мнения о том, что иностранец начинает считаться россиянином с момента получения уведомления об успешной натурализации, или с дня принятия комиссией соответствующего решения, или с даты получения паспорта. Ни одно из них не является верным.
Датой вступления в ряды российских подданных является день принесения присяги.
После прохождения этой процедуры в соответствующем бланке компетентным сотрудником территориальных органов МВД проставляются дата, подпись и печать. С этой даты лицо, подававшее документы на гражданство, считается полноценным российским гражданином.
Таким образом, на стадии подачи документов на оформление внутреннего гражданского паспорта заявитель уже является подданным РФ.
Нюанс: для бывших мигрантов, вступивших в ряды россиян до сентября 2017 года, датой получения гражданства является дата принятия решения, поскольку присяга стала обязательным этапом натурализации только после 09.2017.
Как не допустить оформления фальшивого РВП?
Как говорится в известной пословице, — скупой платит дважды. Обращаясь в сомнительные компании, и используя в дальнейшем, фальшивое РВП, иностранец рискует раз и навсегда покинуть территорию России.
Как правило, в таких компаниях с иностранцами не заключают никакого договора, а деньги за услуги принимают, минуя кассовый аппарат.
Если подделка выявилась сразу же, то иностранец может отделаться административным штрафом и ему нужно снова платить деньги за получение РВП.
В том случае если фальшивое РВП будет выявлено гораздо позже, например, при проведении проверки, то в отношении иностранца может быть возбуждено уголовное дело и все сведения о нем будут размещены в единой информационной базе МВД. В отношении иностранца может быть принято решение о запрете въезда в Россию.
Что такое открытые базы данных
Государство имеет право собирать информацию о физических и юридических лицах — в той мере, в какой это нужно для его функционирования. Неважно, является человек гражданином РФ или просто приехал в страну по рабочей визе — информация о нем будет фиксироваться в базах данных.
Бытует мнение, что государство не должно собирать никакой частной информации: многие считают это нарушением гражданских прав, которое ведет к тотальному контролю. На самом деле сбор многих данных необходим для нормальной работы государственных институтов и защиты прав населения. Например, сведения о регистрации автотранспорта нужны не только для начисления транспортного налога — еще они позволяют найти виновников ДТП.
Базы данных могут собирать государственные органы, коммерческие организации и частные лица.
Например, база с паспортными данными россиян и база данных ГИБДД — государственные. Посторонние не имеют к ним полного доступа.
Если же каршеринговая фирма создает базу данных своих автомобилей и клиентов сервиса — это коммерческая база. Ответственность за сохранность этих сведений несет сама компания.
Кроме того, почти у каждого человека есть своя собственная база данных — список номеров в телефоне. Это персональные данные, которыми человек распоряжается с согласия владельцев телефонных номеров. Если владелец просит никому не давать его номер — необходимо соблюдать договоренность.
В любой из этих баз информация делится на две категории.
Персональные данные. К ним относится все, что позволяет связать информацию с конкретным физическим лицом.
Например, человек купил машину, открыл банковский счет, заключил брак или у него появились дети. Государство обо всем этом знает, но просто так никому ничего рассказывать не имеет права: для этого нужно согласие гражданина либо решение уполномоченного органа.
Обычно человек сам распоряжается этими сведениями. Например, рассказывает друзьям или уведомляет работодателя: «У меня ребенок родился, хочу на него материальную помощь получить».
Работодатель, даже если знает о личной жизни работника, не имеет права ничего разглашать. Кроме тех случаев, когда передача персональных данных происходит с согласия владельца.
Есть информация, которая не относится к персональным данным либо согласие владельца на обработку которой вообще не требуется. К ней относятся:
Данные о документах человека. Эта информация не раскрывает личные сведения о человеке, а связана с выданными на его имя документами — например, с дипломом об окончании института.
Так, если вы собираетесь заключить договор займа с другим человеком, по номеру его паспорта можно проверить, не числится ли документ среди утерянных или украденных. Знать ФИО или дату рождения при этом не обязательно.
Проверить разрешение на работу
Чья база. Управления по вопросам миграции МВД России.
Что можно сделать. Проверить, действительно ли разрешение на работу у иностранных граждан и у лиц без гражданства. Как правило, такие разрешения требуются гражданам, которым для въезда в Россию нужна виза. Большинство мигрантов из СНГ работают по патенту — их не всегда можно проверить по этой базе данных.
Что нужно знать для проверки. Серию и номер документа.
Что можно узнать. Проверить, легально ли человек работает на территории России.
Кому и когда может помочь. Сервис в первую очередь предназначен для руководителей и кадровых работников предприятий, на которых трудятся иностранцы.
Сослаться на то, что руководство предприятия не знало о поддельном разрешении, не получится: сервис доступен для всех, он бесплатный и проверить работников никто не мешал.
Сервис может быть полезен и частным лицам, например тем, кто нанимает бригады жителей ближнего зарубежья для ремонта квартир и строительства. Гарантий это не дает, но поможет избежать потенциальных проблем с правоохранительными органами — не остаться в середине ремонта без рабочих, задатка и строительных материалов из-за того, что у бригады внезапно истек срок разрешения на работу и их депортировали на родину. А еще это поможет избежать штрафа за работу без разрешения.
Проверить исполнительные производства
Чья база. Федеральной службы судебных приставов.
Что можно сделать. Узнать о заведенных в отношении человека исполнительных производствах.
Что нужно знать для проверки. Регион регистрации, фамилию, имя, отчество и дату рождения.
Что можно узнать. Узнаем номер и дату возбуждения исполнительного производства, реквизиты исполнительного документа, размер задолженности, наименование и адрес отдела судебных приставов, данные пристава и его телефон.
Кому и когда может помочь. Полезно тем, кто дает в долг, работодателям и желающим узнать о проблемах коммерческих партнеров.
А еще таким образом можно отслеживать финансовые проблемы своих близких: например, не взыскивают ли с любимого дяди, живущего в соседнем городе, долги за коммунальные услуги, или не набрал ли сын-студент кредитов, с которыми не может рассчитаться.
Как выполняется регистрация самостоятельно?
Любой иностранец может самостоятельно зарегистрироваться в ГУВМ МВД после приезда в Россию. Для этого можно обращаться не только в ГУВМ МВД, но и даже в МФЦ. Разрешается отправка документов по почте.
К правилам самостоятельной регистрации иностранного гражданина относится:
- важно грамотно заполнить бланк регистрации, причем процедура выполняется только на русском языке;
- если человек не знает русского языка, то ему придется воспользоваться помощью нотариуса или переводчика;
- все сведения вносятся на основании имеющегося паспорта и миграционной карты;
- не разрешается наличие исправлений на этом заявлении;
- желательно пользоваться образцами, имеющимися в миграционной службе, чтобы не допустить серьезных ошибок в заявлении.
Разрешается воспользоваться дистанционным способом регистрации, для чего в электронном виде отправляются в ФМС нужные документы. За регистрацию уплачивается пошлина в размере 300 руб. Специалист службы проверяет внесенные сведения, после чего отдает иностранцу отрывную часть заявления. Этот документ выступает доказательством того, что человек пребывает в РФ на законных основаниях. Если не выполнить процесс в течение 7 дней после пересечения границы, то придется уплачивать штраф за просрочку временной регистрации.
Как поступить, если заканчивается регистрация?
Любой иностранец, находящийся на территории РФ, должен знать, когда именно он должен продлить свою регистрацию. Если срок действия заканчивается, то можно выполнить следующие действия:
- иностранец может выехать за пределы государства, после чего вернуться через определенный промежуток времени;
- разрешается оформить постоянную регистрацию, для чего надо найти жилое помещение, в котором делается постоянная прописка по месту жительства;
- гражданин может получить разрешение на работу в России;
- допускается оформить или продлить действующий патент;
- иностранец может поступить в образовательное учреждение на очную или очно-заочную форму.
Если просрочена регистрация по месту пребывания, то необходимо срочно покинуть территорию РФ, так как если будут выявлены такие нарушения, то это приведет к негативным последствиям для человека.
Кто имеет право получить ВНЖ?
В соответствии с действующим федеральным законодательством, разрешение на работу и проживание в России могут получить следующие категории иностранцев:
- Те, кто проживает на территории Российской Федерации более одного года и уже имеет на руках официальное разрешение на временное проживание.
- Те, кто приехал в Россию работать по важной для государства профессии.
- Возвращение соотечественников в рамках одноименной программы.
- Те, кто знает русский язык и активно использует его не только в повседневной жизни, но и в профессиональной сфере.
- Владельцы белорусских паспортов.
- Лица, желающие получить политическое убежище в стране.
Риски при обращении к посредникам
Сложность и длительность бюрократического процесса предоставления или проверки временной регистрации влечет востребованность услуг посреднических организаций. Поэтому зачастую мигранты вынуждены обратиться к таким компаниям для получения помощи в проверке постановки на учет в миграционной службе. Но следует иметь в виду, что подобный вариант несет в себе определенные риски:
- недобросовестное отношение к работе сотрудников организации;
- оказание услуг низкого качества;
- вероятность получения подложных документов;
- стоимость услуг достаточно высока;
- имеется вероятность получения фальсифицированного документа.
При возникновении даже малейшего подозрения в добросовестности организации, следует воспользоваться услугами официальных источников.
Фиктивная регистрация иностранных граждан
Фиктивная постановка на учет иностранного гражданина — преступление, за которое можно получить от 100 тыс. рублей штрафа до 3 лет тюрьмы. По данным МВД, уголовные статьи (а они вступили в силу 4 года назад) сократили случаи фиктивной регистрации в 200 раз.
Впрочем, такая статистика не помешала жителю Екатеринбурга нелегально зарегистрировать в своей квартире почти 7 тысяч иностранцев. Такие случаи далеко не редкость, ведь миграционная служба не может отказать в регистрации — даже если хозяин квартиры прописывает сотни человек на площади в 16 м².
Подробно, что такое фиктивная регистрация и какое наказание за нее ждет, расскажем в этой статье. Обо всем кратко — ниже:
Если вы прописали у себя иностранца, но он у вас не живет.
[3]
По статье 322.2 УК РФ:
— Штраф 100 — 500 тыс. руб.;
— Принудительные работы до 3 лет;
— Лишение свободы до 3 лет.
По статье 322.3 УК РФ:
— Штраф 100 — 500 тыс. руб.;
— Принудительные работы до 3 лет;
— Лишение свободы до 3 лет.
Если вы помогали раскрыть преступление.